في هذا الدليل المبسط، نشرح أهم النقاط التي تحتاجها الشركات في 2025 لإدارة التزاماتها بكفاءة.
ما هي الزكاة المفروضة على الشركات في السعودية؟
تُفرض الزكاة على الشركات المملوكة بالكامل لمواطنين سعوديين أو خليجيين، أو الشركات المختلطة بنسبة ملكية سعودية/خليجية.
تشمل الأنشطة الخاضعة للزكاة:
- الأنشطة التجارية والخدمية
- الشركات الصناعية
- المؤسسات الفردية
- شركات التضامن
- الشركات ذات المسؤولية المحدودة
ويتم احتساب الزكاة بناءً على وعاء الزكاة وفق تعليمات ZATCA المعتمدة.
من تطبق عليه الزكاة وفق نظام ZATCA؟
تُطبّق الزكاة على:
- المنشآت السعودية والخليجية 100%
- المنشآت المختلطة (حسب نسبة الشركاء السعوديين)
- الأنشطة المهنية والمكاتب الفردية
- الشركات غير الربحية التي تمارس نشاطًا اقتصاديًا
أما الشركات الأجنبية بالكامل فهي غير خاضعة للزكاة، لكنها تخضع لضريبة الشركات.
ما هي ضريبة الشركات في السعودية Corporate Tax؟
ضريبة الشركات (وتعرف أيضًا بضريبة الدخل) هي ضريبة بنسبة 20% على صافي الدخل الخاضع للضريبة للشركات الأجنبية أو الحصة الأجنبية في الشركات المختلطة.
الشركات الخاضعة للضريبة تشمل:
- فروع الشركات الأجنبية
- الشركات الأجنبية بنسبة ملكية 100%
- الشركاء الأجانب في الشركات المشتركة
- الكيانات ذات “المنشأة الدائمة” داخل المملكة
كما تعد ضريبة الدخل السعودية جزءًا من الإطار الضريبي الذي تشرف عليه هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ZATCA
الفرق بين الزكاة وضريبة الشركات (باختصار)
أولا: النسبة
- الزكاة: تُحتسب بنسبة 2.5% على وعاء الزكاة.
- ضريبة الشركات: نسبة ثابتة 20% على صافي الدخل الخاضع للضريبة.
ثانيا: الشركات الخاضعة
- الزكاة: تُطبّق على الشركات السعودية والخليجية، أو الحصة السعودية/الخليجية في الشركات المختلطة.
- ضريبة الشركات: تُطبّق على الشركات الأجنبية أو الحصص الأجنبية في الشركات المختلطة.
ثالثا: طريقة الاحتساب
- الزكاة: تُحتسب بناءً على وعاء الزكاة بعد إجراء التعديلات وفق لوائح ZATCA.
- ضريبة الشركات: تُحتسب بناءً على صافي الدخل بعد خصم المصاريف المسموح بها.
رابعا: الجهة المسؤولة
- كلاهما يخضعان لإشراف وتنظيم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).
كيفية احتساب ضريبة الشركات في السعودية (2025)
تمر عملية الاحتساب عبر أربع خطوات رئيسية:
1. تحديد الدخل الخاضع للضريبة
يشمل:
- الأرباح التشغيلية
- الدخل من الأنشطة
- الأرباح الاستثمارية
2. خصم المصاريف المسموح بها
مثل:
- الرواتب
- الإيجارات
- المصاريف التشغيلية
- الاستهلاكات
- الخسائر المرحلة
3. احتساب الدخل النهائي
الدخل – المصاريف المسموح بها
4. تطبيق نسبة 20%
النتيجة = الضريبة المستحقة.
مثال عملي:
دخل خاضع للضريبة = 500,000 ريال
الضريبة = 500,000 × 20% = 100,000 ريال
ولمزيد من التفاصيل حول قواعد الخصم والاحتساب، يمكنك الرجوع إلى دليل ضريبة الدخل الصادر عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك والذي يوضح البنود الخاضعة والمسموح بخصمها وفق الأنظمة المعتمدة.
كيفية احتساب وعاء الزكاة للشركات (2025)
يعتمد وعاء الزكاة على:
- حقوق الملكية
- الالتزامات
- الأصول الزكوية
- رأس المال العامل
- التعديلات المحاسبية وفق لوائح ZATCA
مثال:
وعاء الزكاة = 2,000,000 ريال
الزكاة = 2,000,000 × 2.5% = 50,000 ريال
إقرار الزكاة وإقرار ضريبة الشركات
- يتم رفع إقرار الزكاة سنويًا عبر منصة ZATCA.
- يتم رفع إقرار ضريبة الشركات وفق مواعيد محددة للشركات الأجنبية.
- في كلا الحالتين، الالتزام بالمواعيد مهم لتجنب الغرامات.
متطلبات الامتثال للشركات في 2025
لضمان الامتثال الكامل، تحتاج الشركات إلى:
- نظام محاسبي متوافق مع ZATCA
- تقارير مالية دقيقة ومحدثة
- رفع الإقرارات في مواعيدها
- تطبيق الفوترة الإلكترونية
- الاحتفاظ بالسجلات لمدة 5 سنوات
- مراجعة محاسبية سنوية
ولضمان دقة البيانات المالية المستخدمة في احتساب الزكاة وضريبة الشركات، يمكن الرجوع إلى خدمات التقارير المالية في السعودية للمزيد حول إعداد التقارير بطريقة متوافقة مع المتطلبات التنظيمية.
اخطاء شائعة في الزكاة وضريبة الشركات
- استخدام بيانات محاسبية غير دقيقة
- عدم الفصل بين الأصول الزكوية وغير الزكوية
- تسجيل مصاريف غير مسموح بها
- أخطاء في رفع الاقرارات الالكترونية
- عدم اعداد ملف التدقيق السعودي SRTP
تجنب هذه الأخطاء يقلل احتمالية الغرامات.
الأسئلة الشائعة FAQ
1. هل تختلف اجراءات الزكاة عن ضريبة الشركات؟
نعم، من حيث النسبة والفئات وطريقة الحساب.
2. هل الشركات الاجنبية ملزمة بالزكاة؟
لا، لكنها ملزمة بضريبة الشركات بنسبة 20%.
3. كيف اعرف هل شركتي خاضعة للزكاة ام للضريبة؟
يعتمد على نسبة الملكية (سعودية / اجنبية / مختلطة).
4. هل يمكن ان تكون الشركة خاضعة للزكاة والضريبة معا؟
نعم، في الشركات المختلطة حسب نسبة الشركاء.
وفي حال كانت الشركة تحتاج إلى مراجعة شاملة لتحديد ما إذا كانت خاضعة للزكاة أو لضريبة الشركات، فيمكنها الاستفادة من الاستشارات الضريبية والمحاسبية في السعودية والتي تساعد في تقييم الوضع الضريبي بدقة والالتزام بالمتطلبات النظامية لعام 2025.
الخلاصة
إدارة الزكاة وضريبة الشركات في 2025 أصبحت جزءًا أساسيًا من الامتثال المالي في السعودية. ومع زيادة الاعتماد على الأنظمة الرقمية والفوترة الإلكترونية، أصبح الالتزام أسهل لكنه يحتاج معرفة دقيقة بالقوانين وتطبيق تعليمات ZATCA بشكل صحيح.
إذا كنت ترغب في ضمان الامتثال وتفادي الأخطاء والغرامات، يمكنك الاعتماد على فريق متخصص يساعدك في إدارة الإقرارات والمحاسبة بدقة.
مع دخول عام 2025، أصبح الامتثال الضريبي في السعودية عنصرًا أساسيًا لكل شركة محلية أو أجنبية تعمل داخل المملكة. ومع التحديثات المستمرة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، أصبح من الضروري فهم الفرق بين الزكاة و ضريبة الشركات، وطريقة احتسابهما، ومتطلبات الامتثال الجديدة لضمان تجنب الغرامات وسلاسة العمليات المالية.
في هذا الدليل المبسط، نشرح أهم النقاط التي تحتاجها الشركات في 2025 لإدارة التزاماتها بكفاءة.
ما هي الزكاة المفروضة على الشركات في السعودية؟
تُفرض الزكاة على الشركات المملوكة بالكامل لمواطنين سعوديين أو خليجيين، أو الشركات المختلطة بنسبة ملكية سعودية/خليجية.
تشمل الأنشطة الخاضعة للزكاة:
- الأنشطة التجارية والخدمية
- الشركات الصناعية
- المؤسسات الفردية
- شركات التضامن
- الشركات ذات المسؤولية المحدودة
ويتم احتساب الزكاة بناءً على وعاء الزكاة وفق تعليمات ZATCA المعتمدة.
من تطبق عليه الزكاة وفق نظام ZATCA؟
تُطبّق الزكاة على:
- المنشآت السعودية والخليجية 100%
- المنشآت المختلطة (حسب نسبة الشركاء السعوديين)
- الأنشطة المهنية والمكاتب الفردية
- الشركات غير الربحية التي تمارس نشاطًا اقتصاديًا
أما الشركات الأجنبية بالكامل فهي غير خاضعة للزكاة، لكنها تخضع لضريبة الشركات.
ما هي ضريبة الشركات في السعودية Corporate Tax؟
ضريبة الشركات (وتعرف أيضًا بضريبة الدخل) هي ضريبة بنسبة 20% على صافي الدخل الخاضع للضريبة للشركات الأجنبية أو الحصة الأجنبية في الشركات المختلطة.
الشركات الخاضعة للضريبة تشمل:
- فروع الشركات الأجنبية
- الشركات الأجنبية بنسبة ملكية 100%
- الشركاء الأجانب في الشركات المشتركة
- الكيانات ذات “المنشأة الدائمة” داخل المملكة
كما تعد ضريبة الدخل السعودية جزءًا من الإطار الضريبي الذي تشرف عليه هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ZATCA
الفرق بين الزكاة وضريبة الشركات (باختصار)
أولا: النسبة
- الزكاة: تُحتسب بنسبة 2.5% على وعاء الزكاة.
- ضريبة الشركات: نسبة ثابتة 20% على صافي الدخل الخاضع للضريبة.
ثانيا: الشركات الخاضعة
- الزكاة: تُطبّق على الشركات السعودية والخليجية، أو الحصة السعودية/الخليجية في الشركات المختلطة.
- ضريبة الشركات: تُطبّق على الشركات الأجنبية أو الحصص الأجنبية في الشركات المختلطة.
ثالثا: طريقة الاحتساب
- الزكاة: تُحتسب بناءً على وعاء الزكاة بعد إجراء التعديلات وفق لوائح ZATCA.
- ضريبة الشركات: تُحتسب بناءً على صافي الدخل بعد خصم المصاريف المسموح بها.
رابعا: الجهة المسؤولة
- كلاهما يخضعان لإشراف وتنظيم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).
كيفية احتساب ضريبة الشركات في السعودية (2025)
تمر عملية الاحتساب عبر أربع خطوات رئيسية:
1. تحديد الدخل الخاضع للضريبة
يشمل:
- الأرباح التشغيلية
- الدخل من الأنشطة
- الأرباح الاستثمارية
2. خصم المصاريف المسموح بها
مثل:
- الرواتب
- الإيجارات
- المصاريف التشغيلية
- الاستهلاكات
- الخسائر المرحلة
3. احتساب الدخل النهائي
الدخل – المصاريف المسموح بها
4. تطبيق نسبة 20%
النتيجة = الضريبة المستحقة.
مثال عملي:
دخل خاضع للضريبة = 500,000 ريال
الضريبة = 500,000 × 20% = 100,000 ريال
ولمزيد من التفاصيل حول قواعد الخصم والاحتساب، يمكنك الرجوع إلى دليل ضريبة الدخل الصادر عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك والذي يوضح البنود الخاضعة والمسموح بخصمها وفق الأنظمة المعتمدة.
كيفية احتساب وعاء الزكاة للشركات (2025)
يعتمد وعاء الزكاة على:
- حقوق الملكية
- الالتزامات
- الأصول الزكوية
- رأس المال العامل
- التعديلات المحاسبية وفق لوائح ZATCA
مثال:
وعاء الزكاة = 2,000,000 ريال
الزكاة = 2,000,000 × 2.5% = 50,000 ريال
إقرار الزكاة وإقرار ضريبة الشركات
- يتم رفع إقرار الزكاة سنويًا عبر منصة ZATCA.
- يتم رفع إقرار ضريبة الشركات وفق مواعيد محددة للشركات الأجنبية.
- في كلا الحالتين، الالتزام بالمواعيد مهم لتجنب الغرامات.
متطلبات الامتثال للشركات في 2025
لضمان الامتثال الكامل، تحتاج الشركات إلى:
- نظام محاسبي متوافق مع ZATCA
- تقارير مالية دقيقة ومحدثة
- رفع الإقرارات في مواعيدها
- تطبيق الفوترة الإلكترونية
- الاحتفاظ بالسجلات لمدة 5 سنوات
- مراجعة محاسبية سنوية
ولضمان دقة البيانات المالية المستخدمة في احتساب الزكاة وضريبة الشركات، يمكن الرجوع إلى خدمات التقارير المالية في السعودية للمزيد حول إعداد التقارير بطريقة متوافقة مع المتطلبات التنظيمية.
اخطاء شائعة في الزكاة وضريبة الشركات
- استخدام بيانات محاسبية غير دقيقة
- عدم الفصل بين الأصول الزكوية وغير الزكوية
- تسجيل مصاريف غير مسموح بها
- أخطاء في رفع الاقرارات الالكترونية
- عدم اعداد ملف التدقيق السعودي SRTP
تجنب هذه الأخطاء يقلل احتمالية الغرامات.
الأسئلة الشائعة FAQ
1. هل تختلف اجراءات الزكاة عن ضريبة الشركات؟
نعم، من حيث النسبة والفئات وطريقة الحساب.
2. هل الشركات الاجنبية ملزمة بالزكاة؟
لا، لكنها ملزمة بضريبة الشركات بنسبة 20%.
3. كيف اعرف هل شركتي خاضعة للزكاة ام للضريبة؟
يعتمد على نسبة الملكية (سعودية / اجنبية / مختلطة).
4. هل يمكن ان تكون الشركة خاضعة للزكاة والضريبة معا؟
نعم، في الشركات المختلطة حسب نسبة الشركاء.
وفي حال كانت الشركة تحتاج إلى مراجعة شاملة لتحديد ما إذا كانت خاضعة للزكاة أو لضريبة الشركات، فيمكنها الاستفادة من الاستشارات الضريبية والمحاسبية في السعودية والتي تساعد في تقييم الوضع الضريبي بدقة والالتزام بالمتطلبات النظامية لعام 2025.
الخلاصة
إدارة الزكاة وضريبة الشركات في 2025 أصبحت جزءًا أساسيًا من الامتثال المالي في السعودية. ومع زيادة الاعتماد على الأنظمة الرقمية والفوترة الإلكترونية، أصبح الالتزام أسهل لكنه يحتاج معرفة دقيقة بالقوانين وتطبيق تعليمات ZATCA بشكل صحيح.
إذا كنت ترغب في ضمان الامتثال وتفادي الأخطاء والغرامات، يمكنك الاعتماد على فريق متخصص يساعدك في إدارة الإقرارات والمحاسبة بدقة.
